Ganancias. Arca intima a empleados deducciones sospechosas
Miles ya recibieron notificaciones luego de que cruces de información detectaran inconsistencias en deducciones del Impuesto a las Ganancias. Indumentaria, aportes a SGR, cargas de familia y gastos educativos aparecen entre los conceptos más observados.
La Agencia de Recaudación y Control Aduanero (Arca) puso en marcha una amplia acción de fiscalización sobre las deducciones informadas por trabajadores en el Impuesto a las Ganancias y ya envió miles de intimaciones a contribuyentes en los que detectó inconsistencias.
El proceso alcanza principalmente a empleados en relación de dependencia que declararon gastos deducibles mediante el sistema SIRADIG y el Formulario 572 web correspondientes a los períodos fiscales 2024 y 2025.
La medida surgió a partir de cruces de información realizados por el organismo sobre los datos cargados por los trabajadores y las liquidaciones efectuadas posteriormente por los empleadores. Ese análisis permitió identificar diferencias entre las deducciones declaradas y la información disponible en las bases de datos del fisco, lo que derivó en comunicaciones enviadas a través del domicilio fiscal electrónico.
Las observaciones se concentraron especialmente en conceptos que permiten deducciones sin límite máximo. Entre ellos aparecen los gastos de indumentaria y equipamiento para uso exclusivo en el ámbito laboral, los aportes a Sociedades de Garantía Recíproca (SGR) y los aportes a cajas previsionales provinciales o municipales.
Según datos difundidos por distintos especialistas, Arca detectó una cantidad inusual de declaraciones con montos elevados en esos rubros. En algunos casos, las diferencias reclamadas ascienden a varios millones de pesos. El organismo informó que la mayoría de los contribuyentes intimados ya regularizó su situación, aunque todavía quedan miles de expedientes en análisis.
La fiscalización se apoya en herramientas de procesamiento de datos y algoritmos que permiten detectar inconsistencias entre la información declarada por los contribuyentes y otros registros disponibles. Cuando el sistema identifica una posible irregularidad, el trabajador recibe una comunicación para revisar la información presentada y, si corresponde, corregirla.
Focos de control
Uno de los principales focos de control está puesto en la deducción por indumentaria y equipamiento laboral. La legislación permite descontar del impuesto aquellos gastos vinculados exclusivamente con la actividad laboral y que sean necesarios para el desempeño de las tareas. Sin embargo, el organismo detectó casos en los que se incluyeron bienes o consumos que no cumplen con esa condición.
Entre los ejemplos que habitualmente generan observaciones aparecen computadoras portátiles, teléfonos celulares, tabletas u otros equipos que pueden utilizarse tanto para fines laborales como personales. También quedaron bajo revisión gastos que no forman parte de las deducciones admitidas, como servicios del hogar, alimentos, bebidas, cuotas de gimnasios o clubes.
Otro de los conceptos que concentró controles es el de las Sociedades de Garantía Recíproca. En estos casos, Arca cuenta con información provista por las propias entidades y puede verificar si los aportes declarados por el trabajador efectivamente fueron realizados. Las diferencias detectadas surgieron principalmente cuando se informaron montos superiores a los aportes efectivamente integrados o cuando directamente no existían registros de esas operaciones.
Las deducciones vinculadas con cargas de familia también forman parte de las verificaciones. El organismo controla que los familiares declarados cumplan con los requisitos establecidos por la normativa. Entre ellos se encuentran la edad, la residencia en el país y los límites de ingresos propios. Asimismo, se revisan situaciones de padres separados o divorciados que computan simultáneamente una misma deducción en porcentajes superiores a los permitidos.
Los gastos educativos constituyen otro de los rubros analizados. La normativa contempla la posibilidad de deducir determinados desembolsos relacionados con la educación formal de hijos e hijastros, incluyendo cuotas escolares, útiles, guardapolvos, guarderías y clases particulares vinculadas a planes oficiales de enseñanza. Las verificaciones buscan determinar si esos gastos fueron correctamente informados y respaldados.
En el caso de los gastos vinculados con automóviles, la ley establece restricciones específicas. La deducción está reservada para determinadas actividades, como corredores y viajantes de comercio. Por ese motivo, los controles apuntan a detectar contribuyentes que hayan computado ese beneficio sin reunir las condiciones exigidas.
Las comunicaciones enviadas por Arca forman parte de una instancia de regularización previa a eventuales procedimientos de fiscalización más profundos. Los trabajadores intimados disponen de alternativas para corregir las diferencias detectadas. Una de ellas consiste en calcular el impuesto omitido y cancelarlo mediante un Volante Electrónico de Pago (VEP). Otra posibilidad es presentar una declaración jurada determinativa y abonar el saldo resultante.
El organismo considera que esta modalidad permite corregir inconsistencias antes de avanzar hacia otras etapas de control.
Al mismo tiempo, refuerza la fiscalización sobre un universo de contribuyentes que históricamente había tenido un nivel de revisión menor debido a que el impuesto es retenido por los empleadores.
